Cash-flow
De cash-flow is de som van het bedrijfsresultaat en de afschrijvingen.
Consolideren
Het samenvoegen van balans en winst- en verliesrekening van dochterondernemingen met die van de moedermaatschappij.
In het jaarverslag dient een moederonderneming aan te geven welke dochterondernemingen geconsolideerd zijn en welke niet. Volledige dochterondernemingen worden meestal volledig geconsolideerd, terwijl ondernemingen waarin het moederbedrijf een meerderheidsbelang bezit geconsolideerd worden naar verhouding van het percentage aandelen dat het moederbedrijf bezit. Dochterondernemingen waarin de moederonderneming minder dan 50 procent van de aandelen bezit, worden meestal niet geconsolideerd.
Crediteuren
Dit zijn leveranciers die op grond van hun leveranties een vordering op de onderneming hebben. In de balans van de onderneming komt het totaal van de op rekening gekochte goederen en diensten terug in de post crediteuren. Het gaat dus om nog niet betaalde rekeningen. Voor de onderneming vormen zij een manier om de activa te financieren. De post crediteuren staat daarom aan de passiefzijde van de balans, en hoort bij het vreemd vermogen
Current Ratio
De Current Ratio is een kengetal voor het meten van de liquiditeit van de onderneming. De Current Ratio geeft aan tot op welke hoogte de kortlopende schulden terugbetaald kunnen worden met op korte termijn beschikbare bezittingen van de onderneming. In formulevorm:
vlottende activa
Current ratio=-----------------------------
vlottende passiva
Als vuistregel geldt dat een gezonde Current Ratio ligt tussen 1,1 en 1,5. Afzonderlijke ondernemingen en bedrijfstakken kunnen daarvan echter sterk afwijken.
